Как выбрать систему налогообложения

Как выбрать систему налогообложения

Рассмотрим все действующие системы налогообложения и специальные режимы, поговорим о плюсах и том, как правильно подобрать систему налогообложения

Для выбора оптимальной системы необходимо учесть следующие факторы:

  • вид деятельности;
  • наличие сотрудников и их количество;
  • сумму предполагаемого дохода.

Выбрав режимы, подходящие под параметры вашего бизнеса, следует рассчитать предполагаемую сумму налога по каждому из них. Таким образом, можно наглядно определить наиболее выгодный режим для конкретного ООО или ИП. Следует помнить, что можно выбрать спецрежимы для отдельных видов деятельности, если у вас их несколько. УСН применяется для организации в целом, в то время как ЕНВД может учитывать определенный вид деятельности компании.

Переход на специальное налогообложение происходит путем подачи заявления в налоговый орган. Это можно произвести в момент регистрации ИП или ООО, а также в течение налогового периода для того, чтобы в следующем произвести расчет и уплату налога по выбранному режиму.

На конец 2015 года в Российской Федерации продолжают действовать пять систем налогообложения. Из них одна базовая — это Общая система налогообложения (ОСН) и четыре специальных режима:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

Общая система налогообложения

ОСН является основой, не имеет никаких ограничений ни по деятельности, ни по штату либо доходу.

Обязывает уплачивать такие налоги, как:

— для ЮЛ

  • налог на прибыль — 20%;
  • НДС (0%, 10%, 18%);
  • налог на имущество — до 2,2%.

— для ИП

  • налог на доходы (13% — резиденты, 30% — нерезиденты);
  • НДС (0%, 10%, 18%);
  • налог на имущество — до 2%.

ОСН считается самым тяжёлым режимом, усложненным не только размерами и количеством налогов, но и составлением отчётности. Его нельзя сменить, если численность работников превышает допустимое число сотрудников, при ведении определенного вида деятельности, и тем компаниям, доход которых превысил допустимый порог. Не получится перейти на спецрежим и предпринимателям, ведущим совместный долевой бизнес с юридическими лицами.

Преимущества:

  • режим оптимален для компаний ведущих ВЭД;
  • тем, кто имеет среди контрагентов юридические лица, уплачивающие НДС;
  • выгоден при нулевом или убыточном балансе.

Упрощенная система

УСН считается наиболее легким режимом в плане ведения отчетности. Заменяет собою налоги ОСН, кроме НДС (по таможне) и налога на имущество по кадастровой стоимости.

Налог рассчитывается по одному из способов:

  • 6% — от суммы дохода;
  • 15% — от суммы дохода, уменьшенного на расходы.

Плюсы налогового режима:

  • уплата налогов — ежеквартально;
  • сдача отчетности — раз в год;
  • при ставке в 6% можно вычесть из налога страховые взносы (ИП без работников до 100%, ИП с сотрудниками и ООО до 50%);
  • ставка в 6% выгодно тем, у кого незначительное число подтвержденных расходов;
  • 15% выгодны бизнесменам с большим количеством подтвержденных расходов;
  • нерезиденты могут перейти на УСН и уплачивать вместо 30% налога всего 6%.

Единый налог на вменённый доход

«Вмененка» замещает собою стандартные налоги кроме таможенного НДС и имущественного налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости. При подсчете суммы налога берется не фактический доход, а ставка указанная государством (субъектами РФ).

Плюсы ЕНВД:

  • упрощенное ведение налогового учета;
  • сдача отчетности — ежеквартально;
  • уплата налога — ежеквартально;
  • возможность совмещения с ОСН, УСН, ЕСХН;
  • можно не использовать ККМ при наличных расчетах.
  • фиксированная сумма налога;
  • возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН предназначен для ИП и ЮЛ, 70% дохода которых составляет прибыль от производства сельхозпродукции либо рыбного хозяйства. Этот режим замещает собою налоги общей системы, за исключением таможенного НДС.

Для расчета налога вычисляется налогооблагаемая база — доход минус расход. Уменьшается база и на сумму убытков, полученных в прошлом году (периоде) при их наличии. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд. Налоговая ставка — 6%.

Преимущества:

  • аналог УСН для рыбных и сельскохозяйственных предприятий;
  • замещает налоги общей системы;
  • упрощает подачу отчетности.

Патентная система

ПСН представляет собою особый налоговый режим, который могут использовать только ИП, оказывающие услуги населению (занимающиеся розничной торговлей через стационарные объекты) со средней численностью работников не более 15 человек.

При расчёте налога, в данном случае употребляется выражение — «стоимости патента», полученный доход не учитывается. Размер налогооблагаемой базы устанавливается субъектами РФ, ставка составляет 6%. Патент выдается на срок от одного месяца до года.

Преимущества:

  • налогоплательщик оплачивает стоимость патента и на его срок освобожден от уплаты налогов и сдачи отчетности;
  • применение ККМ становится необязательным;
  • режим идеален для сезонных работ.

Новые статьи на почту?


Имя *
E-mail *
Поделиться Вконтакте
Отправить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *