Регламентированная налоговая отчетность организаций

Чем крупнее организация, тем больше отчетов требует налоговая. Ошибки в отчетах могут привести к крупным штрафам и санкциям со стороны налоговой службы, вплоть до приостановки деятельности.

Отчетный год — это календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Дата регистрации значения не имеет. Если организацию зарегистрировали 30 декабря, нужно будет отчитаться за один день налогового периода.

Кто отчитывается налоговой в электронном виде

Плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вновь созданные организации со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Декларация по НДС

Организации, признанные налоговыми агентами по НДС, отчитываются этой декларацией о налоговой базе, налоге, вычетах и сумме, которую эта организация должна перечислить бюджет.

Декларацию по НДСподают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС — единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Если сдать декларацию на бумаге, организацию оштрафуют, как за несданную декларацию.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены статьями 163 и 174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию по этому налогу подают все, кто не на УСН.

Декларацию подают раз в квартал нарастающим итогом не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию за год подают до 28 марта следующего года. Если организация каждый месяц производит авансовые платежи по налогу на прибыль, декларацию предоставляют таким же образом.

Сроки и порядок подачи декларации, сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

Декларация по налогу на имущество

Налог на имущество платят организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.

Налоговый период — календарный год. Декларацию по налогу на имущество за год сдают до 30 марта следующего года.

Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетные периоды — I, II и III кварталы календарного года.

Для расчета по среднегодовой стоимости, отчетные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Налоговый кодекс устанавливает только крайнюю дату уплаты налога.

Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется статьями 386 и 383 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу подают раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года. Например, декларацию за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 357 и 363 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу сдается раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 388 и 397 НК РФ.

Нулевая и уточненная декларации

Если налогоплательщика ничего не заработал за отчетный период, ему все равно нужно отчитаться перед налоговой. В таких случаях подают нулевую декларацию, налоговая база по которой равна нулю. Бланки и сроки подачи такой декларации такие же, как у обычной.

Если в поданной декларации обнаруживается ошибка, налогоплательщик подает уточненную декларацию. Заполняется такая декларация по тем же формам и за тот же период, что и первичная декларация, но содержит уточненные данные. Если ошибиться в первой декларации и занизить сумму налога, но подать уточняющую, налогоплательщика не оштрафуют.

Форма 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица является формой учета дохода сотрудников и удержания налога НДФЛ. Отчет подают организации и предприниматели, использующие труд наемных работников.

Подавать форму нужно раз в год, не позднее 1 апреля в году, который следует за отчетным. Отчет подается за каждого сотрудника, которому в отчетном периоде были совершены выплаты.

Если сотрудников больше 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если меньше 25 — на бумаге.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется каждый квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдают перед 2-НДФЛ.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года. Сдают все, у кого есть работники. Этот расчет почти полностью заменил отчетность 4-ФСС и РВС-1.

Расчет предоставляется по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Сдать расчет нужно не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом.

Регламент предоставления прописан в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016.

Сведения о среднесписочной численности

Организации и ИП с работниками представляют сведения о среднесписочной численности работников раз в год до 20 января следующим за отчетным годом или до 20 числа после месяца регистрации.

Регламент описан в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Новые статьи на почту?


Имя *
E-mail *
Поделиться Вконтакте
Отправить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *