Как представить пояснения в налоговую после сдачи декларации по НДС?

Как представить пояснения в налоговую после сдачи декларации по НДС?

Как представить пояснения в налоговую после сдачи декларации по НДС?

Пояснения в ФНС после сдачи декларации по НДС на примере

Очень часто на практике встречается ситуация, когда после сдачи в налоговую декларации по НДС, в ходе камеральной проверки, инспекторы обнаруживают ошибки или противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо их несоответствия между имеющимся у налогового органа сведений. При выявлении таких противоречий, налоговый орган направляет компании, сдавшей отчет, требование о представлении пояснений.

Как выглядит требование, вы можете посмотреть здесь.

Согласно требованию, необходимо в течение пяти дней со дня его получения, направить в налоговый орган пояснения или же внести соответствующие исправления в декларацию в тот же срок в виде уточненной декларации.

К каждому такому требованию, инспекторы прилагают перечень операций, по которым они установили ошибки или расхождения. Для того, чтобы более точно определить причину расхождения каждой указанной операции, инспекторы указывают один из следующих кодов ошибки, представленных в таблице.

 

Код ошибки «1» Необходимо предоставить пояснения, почему в предоставленной декларации Вашей компании указана запись счет-фактуры, а в данных вашего контрагента данная запись отсутствует
Код ошибки «2» Необходимо предоставить пояснения, почему в декларации Вашей компани не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж»
Код ошибки «3» Необходимо предоставить пояснения, почему не соответствуют данные об операции между данными из журнала учета выставленных счетов-фактур и данными из журнала учета полученных счетов-фактур
Код ошибки «4» Необходимо предоставить пояснения по показателю в декларации, по конкретно указанной графе. Номер графы с возможной ошибкой указывается налоговиками в скобках

 

После того, как компания получает от налоговой требование, она должна выполнить следующее:

  1. Передать в налоговую квитанцию о приеме требования

Квитанцию можно отправить в электронной форме в течение шести дней со дня отправки требования налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если же этого не сделать, то налоговая может приостановить операции по расчетному счету в банке.

  1. Проверить налоговую декларацию на правильность заполнения

Необходимо проверить все реквизиты, а именно: даты, номера, суммы, правильность расчета НДС в зависимости от налоговой ставки, записи отражения в документах со счетами-фактурами. Если сумма НДС одного из счета — фактур была принята к вычету по частям, то необходимо еще раз проверить общую сумму налога, которая принята к вычету, учитывая прошлые налоговые периоды

  1. Предоставить пояснения

При обнаружении ошибки, которая приводит к занижению суммы налога, необходимо предоставить уточненную декларацию или же написать и выслать  пояснения по каждой счет — фактуре, которую инспекторы указали в требовании. Пояснения можно представить в свободной форме на бумажном носителе либо по электронным каналам связи. Наказанием за не предоставление данных, налоговая может наложить штраф в размере от 2000 до 4000 руб., а также компания не сможет получить налоговый вычет.

  1. Направить в налоговую пояснения об отсутствии ошибок.

Если при проверке декларации, налогоплательщик не выявил у себя ошибок, которые были отмечены налоговой, то следует об этом уведомить налоговый орган путем подачи пояснения, прикрепив все подтверждающие документы.

Если налогоплательщик не может предоставить документы в установленный требованием сроки, то у него есть право письменно уведомить об этом налоговую, указав причины по которым документы не могут быть представлены на определенную дату.

Данное уведомление просматривается налоговым органом в течение двух дней с момента его получения и оформляется это отдельным решением. Нужно быть готовым к тому, что инспекция может и отказать в продлении срока.

Новые статьи на почту?


Имя *
E-mail *
Поделиться Вконтакте
Отправить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *