Как правильно рассчитать командировочные с учетом изменений 2016 года

Расчет командировочных в 2016 году

Рассчитаем командировочные на примере, рассмотрим изменения 2016 года из за отмены унифицированных документов

Сотруднику, которого работодатель направляет в служебную командировку, начисляются за этот период времени наряду с основной заработной платой дополнительные выплаты – командировочные расходы.

Состав командировочных расходов

Расчет командировочных предусматривает выплату сотруднику следующих сумм:

  • компенсация билетов на проезд всеми видами общественного транспорта;
  • оплата проживания в гостинице на основании официальных документов (квитанции, чеки);
  • суточные;
  • прочие расходы, предусмотренные в действующем на предприятии Положении о командировках.

Размер суточных, как и объем возмещаемых расходов командированным в служебные поездки сотрудникам закрепляются в вышеупомянутом Положении, которое считается локальным нормативным актом.

Налоговый кодекс РФ, в частности ст. 264 п. 1 пп. 12, предусматривают возмещение работнику и обязательных сборов, платежей (оформление загранпаспортов и виз, топливный и консульский сборы и др.). Налогооблагаемую базу при определении прибыли компании можно уменьшить лишь на документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Иными словами, для каждой статьи затрат потребуется документ-подтверждение понесенных издержек.

Расчет командировочных в 2015 г. не претерпел изменений, чего не скажешь о порядке оформления служебных поездок. Командировочное удостоверение и служебное задание отменены с августа текущего года. Единственным документом – основанием для направления в служебную поездку служит приказ руководителя. Оформление отчета о проделанной работе сотрудник должен производить согласно Положения о служебных командировках, которое должно учесть и зафиксировать актуальные изменения законодательства.

Размер суточных расходов

Размер суточных должен быть прописан в Положении, регламентирующем служебные разъезды персонала организации. Эти денежные средства не облагаются подоходным налогом, если укладываются в законодательно установленные предельные значения:

  • 700 руб. – по России;
  • 2500 руб. – за границу.

Если организация закрепляет в своем локальном нормативном документе величину, превышающую данные суммы, с разницы придется удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Пример расчета командировочных для сотрудника (Кр), который был направлен в командировку на 4 дня (в организации утвержден лимит суточных – 500 руб.). Дорога туда-обратно подтверждена железнодорожными билетами на 2500 руб., из гостиницы он привез квитанцию с кассовым чеком из расчета 1750 руб. за сутки проживания. Средневой заработок работника составляет 860 руб.:

Кр = (4 х 500) + 2500 + (1750 х 4) + (860 х 4) = 14940 руб.

Стоит отметить, что питание вошло в стоимость проживания, т.к. в гостинице действует система «шведский стол».

Начисленная сумма будет скорректирована на НДФЛ, который необходимо удержать из заработной платы (3440 х 13%) – 447 руб. Сотруднику на руки за время командировки полагается 14493 руб. На практике многие компании выдают перед поездкой аванс на текущие затраты – проезд, наем жилья, суточные и питание. За указанную сумму сотрудник отчитывается – заполняет и сдает бухгалтеру авансовый отчет. Величина же начисленной ему заработной платы прибавляется к начислениям истекшего месяца.

Расчет командировочных в 2016 году будет идентичен приведенному выше примеру. В связи с отменой ранее действовавших унифицированных документов для подтверждения расходов бухгалтер должен тщательно проверять все чеки и квитанции на экономическую целесообразность включения их в себестоимость продукции (оказания услуг).

Новые статьи на почту?


Имя *
E-mail *
Поделиться Вконтакте
Отправить

2 Комментарии

  1. В последнее время чиновники довольно активно принялись вносить изменения в правила направления работников в командировки. Вероятно, это действительно необходимо, поскольку такие поправки связаны с непрерывным до сих пор реформированием порядка бухгалтерского и налогового учета в РФ. Заметим, что данные изменения в той или иной степени могут повлиять на налогообложение, поэтому бухгалтерам надо относиться к ним внимательно. Заключен договор подряда с иногородним подрядчиком. Мы как заказчики должны оплатить командировочные расходы работников подрядчика. Заказчик на ОСН. Как отразить это в учете и для налогообложения?

    • Динара:

      Данные расходы должна оплачивать компания где работают данные сотрудники. Следовательно, оплатить эти расходы официально вы можете, если компания, у которой вы делали заказ, выставит вам отдельный счет за услуги «настройки, достройки» и т.д., которые будут покрывать все указанные расходы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *